สรุปให้! ภาษีธุรกิจขนส่ง หัก ณ ที่จ่าย 1% และ VAT คิดยังไงให้ถูกต้อง
เรื่อง “ภาษี” กับธุรกิจขนส่ง เป็นของคู่กันที่มักสร้างความปวดหัวให้กับผู้ประกอบการเสมอ โดยเฉพาะมือใหม่ที่เพิ่งจดทะเบียนบริษัท เพราะธุรกิจนี้มีกฎเกณฑ์เฉพาะตัวที่ไม่เหมือนการซื้อขายสินค้าทั่วไป นั่นคือเรื่องของ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 1% (Withholding Tax) และข้อยกเว้นเรื่อง VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ในบางกรณี
วันนี้ TTMoC จะมาสรุปเรื่องภาษีธุรกิจขนส่งให้เข้าใจง่ายๆ เพื่อให้ฝ่ายบัญชีทำงานลื่นไหล และปลอดภัยจากการถูกกรมสรรพากรเรียกตรวจสอบย้อนหลังครับ
ค่าขนส่ง ต้องหัก ณ ที่จ่าย 1% เสมอ!
ตามกฎหมายของกรมสรรพากร “ค่าบริการขนส่งสินค้า” จะต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 1% เสมอ (ต่างจากค่าบริการทั่วไปที่หัก 3%) โดยมีเงื่อนไขดังนี้:
- ผู้ว่าจ้าง (ลูกค้า) ที่เป็นนิติบุคคล จะเป็นคนหักเงิน 1% ของค่าขนส่งก่อนจ่ายเงินให้เรา
- ผู้ว่าจ้างต้องออก หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) ให้กับบริษัทขนส่ง เพื่อเป็นหลักฐาน
- บริษัทขนส่งสามารถนำใบ 50 ทวิ นี้ ไปใช้เครดิตภาษีตอนสิ้นปีได้
ธุรกิจขนส่ง ต้องจด VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) หรือไม่?
นี่คือจุดที่คนมักสับสนที่สุดครับ กฎหมายระบุว่า “การให้บริการขนส่งในราชอาณาจักร ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)” แต่นั่นหมายความว่าคุณจะ ไม่สามารถนำภาษีซื้อ (เช่น VAT จากค่าน้ำมัน ค่าอะไหล่) มาขอคืนได้
ดังนั้น ธุรกิจขนส่งส่วนใหญ่จึงมัก “เลือกที่จะจด VAT” (แจ้งขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม) เพื่อให้สามารถนำภาษีซื้อจากค่าน้ำมันและค่าซ่อมบำรุง มาหักลบกับภาษีขายได้ ซึ่งช่วยประหยัดต้นทุนไปได้มหาศาลครับ
3 ปัญหาคลาสสิกที่ฝ่ายบัญชีขนส่งต้องเจอ (และวิธีแก้)
1. คำนวณยอด หัก ณ ที่จ่าย ผิดพลาด
เวลาเปิดบิล บางครั้งมีทั้ง “ค่าขนส่ง (หัก 1%)” และ “ค่าบริการอื่นๆ เช่น ค่าแพ็กสินค้า, ค่าแรงยกของ (หัก 3%)” รวมอยู่ในบิลเดียวกัน หากพนักงานบัญชีคำนวณแยกส่วนผิด หรือคำนวณยอด 1% จากยอดที่รวม VAT ไปแล้ว (ที่ถูกต้องคือต้องคำนวณ 1% จากยอดก่อน VAT) จะทำให้เอกสารผิดทั้งระบบ
2. ลืมติดตามใบ 50 ทวิ จากลูกค้า
หลายครั้งลูกค้าจ่ายเงินมาแล้ว แต่ส่งใบ 50 ทวิ ตามมาทีหลัง แล้วเอกสารเกิดสูญหาย หากบริษัทขนส่งไม่มีใบ 50 ทวิ ตัวจริง ก็จะไม่สามารถนำยอด 1% นั้นไปใช้สิทธิทางภาษีได้ เท่ากับเสียเงินไปฟรีๆ ครับ
3. สิ้นเดือนวุ่นวายกับการเตรียมยื่น ภ.ง.ด.53 และ ภ.พ.30
ในฝั่งที่เราไปจ้าง “รถร่วม (Subcontractor)” เราก็ต้องเป็นคนหัก 1% และออกใบ 50 ทวิ ให้รถร่วมเช่นกัน การมานั่งเขียนใบ 50 ทวิ ด้วยมือทีละใบ และสรุปรายงานส่งสรรพากรตอนสิ้นเดือน เป็นงานที่กินเวลาและเสี่ยงต่อการพิมพ์ผิดสูงมาก
จบทุกปัญหาเอกสารภาษีขนส่ง ด้วยระบบ TTMoC ERP
อย่าปล่อยให้ความผิดพลาดเรื่องเอกสาร ทำให้ธุรกิจต้องสะดุด TTMoC (Thai Transport Management on Cloud) มีระบบบัญชีอัจฉริยะที่ออกแบบมาให้สอดคล้องกับภาษีขนส่งของไทยโดยเฉพาะ:
- คำนวณ VAT และ WHT อัตโนมัติ: เพียงเลือกประเภทบริการ ระบบจะแยกคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย 1% หรือ 3% และ VAT 7% ให้อย่างแม่นยำในใบแจ้งหนี้ (Invoice) ทันที
- พิมพ์หนังสือรับรองฯ (50 ทวิ) ได้ในคลิกเดียว: ไม่ต้องเขียนมือ! ระบบดึงข้อมูลรถร่วมมาสร้างใบ 50 ทวิ ให้พร้อมพิมพ์หรือส่ง PDF ได้ทันที
- ดึงรายงานภาษีส่งสรรพากรได้เลย: สิ้นเดือนสามารถกด Export รายงานภาษีซื้อ-ภาษีขาย และรายงาน ภ.ง.ด. เพื่อส่งให้สำนักงานบัญชีหรือยื่นสรรพากรได้โดยไม่ต้องมานั่งรวมไฟล์ Excel เอง
ทำบัญชีและภาษีให้ถูกต้องตั้งแต่วันนี้ เพื่อการเติบโตที่ยั่งยืน
ปรึกษาทีมงาน TTMoC และทดลองใช้ระบบฟรี
